電子商務作為時下流行的商業模式，如今已成為經濟發展的重要動力和增長點，隨著體量的擴大，我們常見的千萬級大網紅，直播帶貨輕松破億，因此電商交易的過程中，稅務板塊不能掉以輕心，稅務合規對于電商企業來說，也是非常重要的。

電商企業難以做到稅務合規，其痛點基本體現在這幾點：

第一，比如跨境電商，涉及地域廣泛，電商可以跨國、跨省全球范圍內，都可能會涉及稅收主體、稅種和稅率等方面較為復雜的情況。

第二，由于電商交易是虛擬無形和高度網絡化的，監管難度較大，極為容易出現稅務漏洞和偷逃稅的行為。

第三，由于電商交易中涉及多個參與主體，如平臺、賣家、買家等，納稅主體不確定，可能會出現多次征稅和重復征稅的情況，這個很多商家都只看自己到手的，缺乏各交易環節的細節考慮。

與其他行業相比較，電商行業業務具有的廣域性、隱匿性、復雜性等特征，這讓一部分企業認為稅務監管肯定是鞭長莫及，但隨著各地稅務部門相繼曝出多例稅務稽查處罰案件，電商老板們也逐漸有了危機意識。

在金稅四期下，稅收監管已經從過去的“以票治稅”轉向了“以數治稅”，信息大數據的應用使企業的稅收風險都將暴露無遺。

那么電商行業常見的稅務風險有哪些呢？

第一，私戶收款、賬外銷售的偷逃稅風險，繞過平臺通過私戶收付款，無法取得合法合規的憑證，很可能成為銀行重點監管對象。

第二，出借店鋪，掛名負責人，涉嫌虛開發票、偷稅漏稅的稅務風險。

第三，“帶貨直播”新業態下個稅扣繳的風險，例如錯誤認為個人帶貨不需要繳稅，不恰當的個獨、合伙企業利用“稅收洼地”造成偷漏稅。

第四，“刷單”，本質上是虛增銷量，為了不讓平臺發現這種異常交易行為，企業往往會刻意操作成正常訂單流程，這種非真實交易通常不會反映在企業的會計賬簿上，但平臺銷售記錄不會改變，當稅務機關發現兩者不一致時，企業就會被認為在隱瞞收入，存在偷稅行為。

第五，跨境電子商務的出口退（免）稅風險，例如未能按照規定處理退（免）稅憑證及備案單證，不僅會影響退（免）稅，還可能受到分類管理等級的降級處罰以及行政處罰。

金四上線，電商監管會更加嚴格，未來3年，所有電商企業都必須做到財務規范化！