一般納稅人：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡(jiǎn)稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個(gè)公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額)超過(guò)財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。

一年增值稅銷售額(包括出口銷售額和免稅銷售額)達(dá)到或超過(guò)以下規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)：

1.工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以上;

2.商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元以上;

3.來(lái)源：增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法(2010年3月20日起施行)。

一、什么叫一般納稅人?

1.一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。

2.凡符合增值稅一般納稅人條件的納稅人，都必須主動(dòng)提出申請(qǐng)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人的認(rèn)定手續(xù)。

3.納稅人應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期結(jié)束后40日(工作日)內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》，申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

4.認(rèn)定機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)之日起20日內(nèi)完成一般納稅人資格認(rèn)定，并由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作、送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人。

5.納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限結(jié)束后20日內(nèi)制作并送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人。

6.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)定的一般納稅人，可按《中華人民共和國(guó)增值稅條例》第4條的規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額，并使用增值稅專用發(fā)票。

7.對(duì)符合一般納稅人條件但不申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的納稅人，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。

二、一般納稅人資格證明?

1.增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法第10條規(guī)定：

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在一般納稅人《稅務(wù)登記證》副本“資格認(rèn)定”欄內(nèi)加蓋 “增值稅一般納稅人”戳記，“增值稅一般納稅人”戳記印色為紅色，印模由國(guó)家稅務(wù)總局制定。

2.一般納稅人資格證書。

3.北京一般納稅人資格證明。

三、一般納稅人有什么好處?

1.一般納稅人可以可開專用發(fā)票 (即可抵扣發(fā)票), 增值稅發(fā)票(17%);

2.一般納稅人的財(cái)務(wù)、稅務(wù)、管理要求規(guī)范，財(cái)務(wù)人員要求高，可以減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、涉稅風(fēng)險(xiǎn);

3.一般納稅人可以證明公司的實(shí)力，能與更大的公司合作，通常大公司都是一般納稅人，因此生意容易做大;

4.一般納稅人取得增值稅進(jìn)項(xiàng)票可以抵扣，稅負(fù)比較合理，毛利低一點(diǎn)的生意也可以做，因此生意也容易作大。

5、增強(qiáng)企業(yè)信譽(yù)

一般納稅人認(rèn)定是企業(yè)在稅收征管方面的一種資格，是企業(yè)信用等級(jí)的重要組成部分。擁有一般納稅人資格意味著企業(yè)具有較高的財(cái)務(wù)管理能力和信譽(yù)，能夠更好地贏得客戶的信任和合作機(jī)會(huì)。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的今天，這一優(yōu)勢(shì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。

6、提高競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)

一般納稅人在采購(gòu)原材料、銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)時(shí)，可以開具增值稅專用發(fā)票。這對(duì)于上游企業(yè)來(lái)說(shuō)，可以獲得更多的進(jìn)項(xiàng)抵扣，降低采購(gòu)成本;對(duì)于下游企業(yè)來(lái)說(shuō)，可以獲得更全面的銷項(xiàng)發(fā)票，減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)。這種雙向優(yōu)勢(shì)可以幫助企業(yè)在供應(yīng)鏈中獲得更多的合作機(jī)會(huì)，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

7、降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

申請(qǐng)一般納稅人認(rèn)定可以降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一般納稅人需要按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，建立健全的財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算和納稅申報(bào)。這不僅可以避免因違規(guī)操作而導(dǎo)致的稅務(wù)罰款和聲譽(yù)損失，而且還可以為企業(yè)贏得更多的稅收優(yōu)惠政策。

8、便于融資和投資

一般納稅人的認(rèn)定結(jié)果被銀行、投資者等利益相關(guān)者廣泛關(guān)注。在融資和投資過(guò)程中，具有一般納稅人資格的企業(yè)往往更容易獲得銀行的貸款支持和投資者的資金青睞。這對(duì)于企業(yè)的擴(kuò)大再生產(chǎn)和實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)具有重要意義。

9、簡(jiǎn)化稅務(wù)流程

相對(duì)于小規(guī)模納稅人，一般納稅人的稅務(wù)流程更加簡(jiǎn)化。首先，一般納稅人的增值稅發(fā)票可以自行開具，無(wú)需到稅務(wù)局代開發(fā)票，提高了工作效率。其次，一般納稅人的稅收申報(bào)和繳納也更加規(guī)范和便捷，可以通過(guò)電子申報(bào)等現(xiàn)代化手段快速完成申報(bào)和繳納工作。此外，一般納稅人還可以享受更加周到的納稅服務(wù)，包括稅收籌劃、稅務(wù)咨詢等服務(wù)。這些優(yōu)勢(shì)可以幫助企業(yè)更好地專注于主營(yíng)業(yè)務(wù)，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和管理水平。

四、如何申請(qǐng)一般納稅人資格(一般納稅人申請(qǐng)程序流程)?

1.當(dāng)事人提出申請(qǐng)并提供下列證件、資料：

1)《稅務(wù)登記證》副本;

2)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件;

3)會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件;

4)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場(chǎng)地證明及其復(fù)印件;

5)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料。

2.領(lǐng)取、填報(bào)《增值稅一般納稅人認(rèn)定書》

納稅人領(lǐng)取《增值稅一般納稅人認(rèn)定書》后，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定內(nèi)容逐項(xiàng)如實(shí)填寫或粘貼相關(guān)資料，并加蓋企業(yè)印章，經(jīng)法定代表人或業(yè)主簽字后，將《增值稅一般納稅人認(rèn)定書》及書面申請(qǐng)?zhí)峤皇芾韲?guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)。

3.核發(fā)增值稅一般納稅人資格證書：

1)納稅人提交的證件、資料齊全且《增值稅一般納稅人認(rèn)定書》的填寫內(nèi)容符合規(guī)定的，受理機(jī)關(guān)報(bào)縣(區(qū))國(guó)家稅務(wù)局審核批準(zhǔn)。

2)稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理增值稅一般納稅人認(rèn)定申請(qǐng)之日起30日內(nèi)審批，向納稅人核發(fā)增值稅一般納稅人資格證書，在稅務(wù)登記證副本左上角加蓋“暫定一般納稅人”章。

3)納稅人申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)初審時(shí)必須指派至少兩人到納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所進(jìn)行實(shí)地調(diào)查并據(jù)實(shí)寫出調(diào)查報(bào)告，稅政部門收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的資料后應(yīng)派人到納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所進(jìn)行實(shí)地調(diào)查。

4)納稅人提交的證件和資料不齊全或《增值稅一般納稅人認(rèn)定書》的填寫內(nèi)容不符合規(guī)定的，受理稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)場(chǎng)通知其補(bǔ)正或重新填報(bào)。

5)對(duì)審核不符合條件的，不予批準(zhǔn)為增值稅一般納稅人的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)通知申請(qǐng)人并退回所有申請(qǐng)資料。

綜上所述，申請(qǐng)一般納稅人認(rèn)定對(duì)于企業(yè)的發(fā)展具有諸多好處。不僅可以增強(qiáng)企業(yè)信譽(yù)、提高競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還可以為企業(yè)融資和投資帶來(lái)便利以及簡(jiǎn)化稅務(wù)流程等。在當(dāng)今的市場(chǎng)環(huán)境中，一般納稅人認(rèn)定已經(jīng)成為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的必要條件之一。因此，對(duì)于有條件的企業(yè)來(lái)說(shuō)，盡早申請(qǐng)一般納稅人認(rèn)定是明智之舉，以便更好地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和未來(lái)的挑戰(zhàn)。