小規模納稅人和一般納稅人是中國稅制中的兩個主要納稅人類型，公司注冊成立后進行稅務登記，都會涉及到對納稅人身份進行選擇。由此，有關于“小規模納稅人和一般納稅人的區別是什么”這一問題就備受企業經營者關注。不同的類型有著不同的增值稅政策，小規模納稅人和一般納稅人也有各自的特征。接下來，本文將從小規模納稅人和一般納稅人，詳細介紹這兩種納稅人類型的區別。

一般納稅人和小規模納稅人的區別

一、銷售額標準不同

自2018年5月1日起，年應征增值稅銷售額500萬元及以下為小規模稅人，超過500萬元，需登記為一般納稅人。

二、適用增值稅稅率或征收率的不同

①一般納稅人適用增值稅稅率，一般計稅目前有四檔13%、9%、6%、0%，簡易計稅適用征收率3%和5%，0.5%;

②小規模納稅人適用增值稅征收率3%和5%，0.5%，0%。

三、增值稅應納稅額計稅方式不同

①一般納稅人采用一般計稅辦法，可以抵扣進項，增值稅應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額;如果采用簡易計稅辦法，應納稅額=銷售額*征收率(銷售額為不含稅銷售額)。

②小規模納稅人不可以抵扣進項，應納稅額=銷售額×征收率。

四、申報方面的不同

一般納稅人一般情況是按月申報，小規模納稅人多數是按季度申報，也可以選擇按月申報;并且一般納稅人與小規模納稅人適用的增值稅申報表不一樣。

五、發票使用

一般納稅人無論是專用發票還是普通發票不能向稅務機關申請代開發票，而小規模納稅人，對于未選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人，可以向稅務機關申請代開專用發票。發生超經營范圍需開具發票的，可以向稅務機關申請代開專用發票或普通發票。

六、稅收優惠的不同

(一)增值稅：一般納稅人或小規模納稅人需要按照各自的規定去享受相應的稅收優惠。

自2022年4月1日至2022年12月31日，小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免 征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預 繳增值稅。

對于小規模納稅人適用5%征收率的，月銷售額未超過15萬(季度未超過45萬)免征增值稅，一般納稅人不可以享受上述優惠。

(二)六稅二費:自2022年1月1日至2024年12月31由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況， 以及宏觀調控的需要，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、 地方教育附加。也就是說只要是小規模納稅人均可以享受六稅二費減免，一般納稅人只有屬于小型微利企業才可以享受六稅二費優惠，對于個體工商戶無論是小規模納稅人還是一般納稅人均可以享受六稅二費優惠。

七、小規模納稅人與一般納稅人能否轉換?

情形一：增值稅納稅人，年應征增值稅銷售額超過財政部、 國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的，除另有規定外，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

情形二：年應稅銷售額未超過規定標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。

國家稅務總局另有規定的 外，小規模納稅人登記為一般納稅人后不得再轉登記為小規模納稅人。

綜上所述，小規模納稅人和一般納稅人的區別主要在于適用條件、應交稅金的計算方法、納稅方式、使用發票、稅率和優缺點等方面。企業或個人可以根據自身的銷售額和經營情況，選擇適合自己的納稅人類型。進而有效降低企業稅務成本，增強企業的生存和發展能力。