當前，對于市場中的小規模納稅人來說，其在經營期間遇到開票的情形時，普遍會存在這樣一個疑問：小規模納稅人可以開具增值稅專用發票嗎？小規模納稅人和增值稅專用發票二者之間有哪些常見的問題呢？接下來，本文將帶廣大小規模納稅人企業對此進行具體了解！

一、小規模納稅人的常見疑惑

1. 納稅期限如何選擇？

小規模納稅人擁有選擇納稅期限的自主權。這里所說的“年應稅銷售額”，指的是納稅人在連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額。但請注意，偶然發生的銷售無形資產、轉讓不動產的銷售額，并不計入應稅行為年應稅銷售額。

2. 從小規模變為一般納稅人，之前的收入能否抵扣？

這是許多企業關心的問題。根據國家稅務總局公告，如果企業在成為一般納稅人之前，并未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅，那么在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在成為一般納稅人后進行抵扣。

二、增值稅專用發票的熱點問題

1. 取得匯總開具的專用發票，是否需要附發票清單？

答案是肯定的。一般納稅人銷售貨物或提供應稅勞務時，如匯總開具專用發票，必須同時使用防偽稅控系統開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，并加蓋發票專用章。

2. 已認證的專用發票被對方“作廢”，怎么辦？

這是一個棘手的問題。銷貨方在未取得購貨方退回已認證專用發票的發票聯和抵扣聯時，不得擅自將已開具的專用發票作廢。否則，次月會出現稽核比對不符，無法正常納稅申報。對于這種情況，購貨方需要做進項稅額轉出。

3. 專用發票丟失后，購方如何認證？

這需要根據丟失前是否已認證來分情況處理。如已認證，購方可以憑借專用發票記賬聯復印件和《證明單》進行認證；如未認證，則需及時與銷貨方溝通，補辦相關手續。

4. 小規模納稅人放棄免稅并開具增值稅專用發票的稅率是多少？

根據最新政策，小規模納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發票的，應開具征收率為3%的專用發票。但請注意，這只針對部分應稅銷售收入，并非全部。

三、如何避免這些問題？

為了避免上述問題的發生，建議納稅人加強財稅知識學習，提高風險意識。同時，與專業的財稅顧問或機構保持密切聯系，及時了解最新政策動態和實操技巧。

總之，小規模納稅人和增值稅專用發票的熱點問題雖然復雜多變，但只要我們掌握了其中的規律和技巧就能輕松應對。希望本文能為你提供一些幫助和啟示！