“暫估入賬”其實(shí)是會計上實(shí)質(zhì)重于形式的一種體現(xiàn)。當(dāng)下，業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生了，雖然“票”還沒到，但是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求，為了反映企業(yè)真實(shí)的業(yè)務(wù)情況，就需要暫估入賬了。在實(shí)際運(yùn)用中也是為了及時享受成本扣除，減少由于票不足引起前期多繳稅的情況。

具體體現(xiàn)為：由于庫存商品、原材料已經(jīng)入庫，成本費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生，公司可能都已經(jīng)支付貨款了，但是由于某些原因供應(yīng)商或提供服務(wù)的單位沒有及時開票。

暫估入賬”的好處

一)有利于保證會計核算與業(yè)務(wù)狀況的一致性。

(二)對于真實(shí)發(fā)生的業(yè)務(wù)，及時享受成本扣除，減少由于票不足引起前期多繳稅的情況。

但正是由于暫估可以暫時不用發(fā)票入賬，所以存在企業(yè)虛構(gòu)暫估從而偷逃稅款的情形

“暫估入賬”常見稅務(wù)問題

（一）暫估入賬金額是否包含增值稅進(jìn)項稅額？

一般納稅人暫估入賬的金額不包含增進(jìn)項稅額。

由于小規(guī)模納稅人不得抵扣增值稅進(jìn)項稅額，故其購進(jìn)貨物相關(guān)的進(jìn)項稅額應(yīng)當(dāng)計入貨物的成本價。所以，小規(guī)模納稅人暫估入賬的金額中應(yīng)當(dāng)包含增值稅進(jìn)項稅額。

（二）企業(yè)所得稅預(yù)繳申報時，暫估入賬的成本費(fèi)用可以稅前扣除嗎?

企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。”

(三)企業(yè)所得稅匯算清繳時，暫估入賬的成本費(fèi)用可以稅前扣除么?

1、已實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用

2、未實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用一律不得稅前扣除!（虛構(gòu)暫估業(yè)務(wù)，就是偷逃稅）

（四）取得以前年度暫估成本費(fèi)用的發(fā)票，該如何處理?

取得以前年度暫估成本費(fèi)用的發(fā)票，可以追溯到發(fā)生年度扣除，但追補(bǔ)期不得超過5年;

如追補(bǔ)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。

(五)預(yù)期對方在一段時間內(nèi)都開不出發(fā)票，暫估部分調(diào)增怎么處理?

匯算清繳申報的時候做納稅調(diào)增，賬上不用改變。

以上是關(guān)于暫估入賬的相關(guān)財稅處理，如果你還有什么問題，可以在文章下方留言哦~