很多老板問商道財稅，如果要注冊一個公司，到底是選擇一般納稅人還是選擇小規模納稅人，這二者有何區別，今天就給大家梳理清楚，快跟我一起來看下吧

一、小規模納稅人VS一般納稅人的區別

01稅收計算方式

●小規模納稅人：應納稅額=銷售額×征收率，

●一般納稅人：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。

02稅率

●一般納稅人：適用的稅率主要有17%、13%、11%、6%等幾檔;

●小規模納稅人：一律適用3%的征收率。銷售、租賃不動產的征收率是5%。

03發票使用

●一般納稅人：銷售貨物可以開具增值稅專用發票，購進貨物可以取得增值稅專用發票。

●小規模納稅人：小規模納稅人只可以開1%或3%的增值稅專用發票。

04賬務處理

●一般納稅人：按價款部分計入成本，稅款部分計入“應交稅金—應交增值稅—進項稅額”賬戶。

●小規模納稅人：按全額進入成本。

05征收方式

●小規模納稅人：可以核定征收，或者查賬征收。

●一般納稅人：不能核定征收，只能查賬征收。

06計稅方法

●一般納稅人有一般計稅和簡易計稅兩種，一般納稅人每月應納稅額計算公式=本期銷項-本期進項-前期留抵進項。一般納稅人也可以選擇簡易計稅，適用3%或5%的征收率，不過簡易計稅項目是不能抵扣進項的。

●小規模納稅人只有簡易計稅方式。

07申報方式

●一般納稅人增值稅按月申報，每月需要抄報稅，在申報前勾選確認抵扣發票，發送增值稅申報表。

●小規模納稅人采用季度申報模式

08應征增值稅銷售額

●小規模納稅人的年應征增值稅銷售額必須≤500萬元，如果年應稅銷售額>500萬元，就要強制升為一般納稅人。

●一般納稅人的認定標準為年應稅銷售額未超過標準以及新開業的納稅人，有固定的經營場所，會計核算健全，能準確提供銷項稅額、進項稅額。

二、小規模納稅人VS一般納稅人的優劣

一般納稅人

優勢

1.享有稅收優惠政策：一般納稅人通常可以享受更多的稅收優惠政策，如稅收減免、稅收返還等。

2.稅款計算簡便：一般納稅人的稅款計算相對簡單，只需按照銷項稅額減去進項稅額計算應納稅額。

3. 容易獲得信任：一般納稅人比小規模納稅人更容易獲得商業和市場中的信任，因為其具備健全的會計核算和報稅能力。

4. 有利于企業發展：一般納稅人通常更容易參與大型項目和合作，因為其具備更高的信譽度和實力。

劣勢

1. 稅負相對較高：一般納稅人的稅負相對較高，需要按照規定的稅率繳納稅款。

2. 管理成本較高：一般納稅人需要具備健全的會計核算和報稅能力，因此需要投入更多的人力、物力和財力進行管理。

3. 發票管理嚴格：一般納稅人需要開具增值稅專用發票和普通發票，并按照規定進行管理，因此發票管理相對嚴格。

小規模納稅人

01優勢

1. 稅負相對較低：小規模納稅人的稅負相對較低，因為其銷售額較低，且可以享受一些稅收優惠政策。

2. 管理成本較低：小規模納稅人通常只需進行簡單的會計核算和報稅，因此管理成本相對較低。

3. 發票管理簡單：小規模納稅人通常只需開具普通發票，因此發票管理相對簡單。

02劣勢

1. 享受稅收優惠力度小：小規模納稅人享受稅收優惠的力度相對較小，因為其銷售額較低。

2. 進項稅發票無法抵扣：小規模納稅人無法抵扣進項稅發票，因此會增加企業的經營成本。

3. 長期下來會增加企業的經營成本：由于小規模納稅人的銷售額較低，長期下來可能會導致企業無法承擔更多的市場項目或拓展業務范圍。

4. 小規模納稅人可以轉為一般納稅人，但一般納稅人無法轉為小規模納稅人。

三、二者的稅收優惠

01

不同適用優惠

（1）小規模納稅人

1.月銷售不超過10萬，季度銷售額不超過30萬的納稅人，開普票，增值稅減免。

2. 適用3%增值稅稅率的，減按1%征收增值稅。

（2）一般納稅人

1.可以通過注冊分公司或是新公司的形式，入駐稅收園區，將增值稅和企業所得稅繳納至園區，就能得到稅收優惠園區當地財政的獎勵扶持款項。

2.生產性服務業可按當期抵扣進項稅額后，再加計5%抵減應納稅額。生產性服務業包括郵政服務、電信服務、現代服務和生活服務。

3.生活性服務業可按當期抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額。

02

共同適用優惠

1.金融機構對小型企業、微利企業和個體工商戶發放的小額貸款所取得的利息收入將不再需要繳納增值稅。

2. 小型微利企業可以享受“六稅兩費”減免政策，即資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅以及教育費附加和地方教育附加。

3.針對年應納稅所得額在100萬至300萬之間的小型微利企業，政府將按照25%的比例減按計入應納稅所得額，并按照20%的稅率繳納企業所得稅。這意味著實際上小型微利企業只需要承擔5%的企業所得稅負擔。