年底了，很多企業(yè)有暫估的成本還沒(méi)有發(fā)票，該怎么辦呢？快來(lái)跟小編一起看看解決辦法！

暫估成本是什么?

其實(shí)，所謂的暫估成本就是我們常說(shuō)的暫估入賬。

根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)于已驗(yàn)收入庫(kù)的購(gòu)進(jìn)商品，但發(fā)票尚未收到的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月末合理估計(jì)入庫(kù)成本(如合同協(xié)議價(jià)格、當(dāng)月或者近期同類(lèi)商品的購(gòu)進(jìn)成本、當(dāng)月或者近期類(lèi)似商品的購(gòu)進(jìn)成本、同類(lèi)商品同流通環(huán)節(jié)當(dāng)期市場(chǎng)價(jià)格、售價(jià)*預(yù)計(jì)或平均成本率等)暫估入賬。

暫估成本常見(jiàn)的幾種情況

一、存貨暫估

1、外購(gòu)的存貨沒(méi)有發(fā)票

在企業(yè)所得稅方面，季度預(yù)繳時(shí)，按照會(huì)計(jì)核算的數(shù)據(jù)直接申報(bào)(即按暫估數(shù)申報(bào))，不需要做納稅調(diào)整;在匯算清繳時(shí)，只要在次年5月31日前收到發(fā)票的，就可以稅前扣除，否則就需要做納稅調(diào)增。在匯算清算結(jié)束后才收到發(fā)票的，只要在5年內(nèi)，就可以申請(qǐng)追補(bǔ)扣除。

二、 固定資產(chǎn)暫估

實(shí)務(wù)中常常會(huì)遇到在建工程已經(jīng)投入使用，但是竣工決算還沒(méi)有辦理的情況。

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定：

1、已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照估計(jì)價(jià)值確定其成本，并計(jì)提折舊;

2、待辦理竣工決算后，再按實(shí)際成本調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值，但不需要調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。

三、未取得發(fā)票成本費(fèi)用的暫估

這種情況下，企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得有效憑證的，在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可以暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算，但是在匯算清繳時(shí)，必須提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。

關(guān)于暫估成本的稅前扣除問(wèn)題：

（1）如果暫估對(duì)企業(yè)當(dāng)年的會(huì)計(jì)損益沒(méi)有影響，比如12月份暫估了一批原材料和商品，就暫時(shí)不涉及到稅前扣除，也不涉及在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)做納稅調(diào)整。

（2）如果暫估對(duì)當(dāng)年的會(huì)計(jì)損益產(chǎn)生了影響，在季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，可以按照會(huì)計(jì)核算的暫估數(shù)進(jìn)行稅前扣除。

（3）需要發(fā)票作為稅前扣除憑證的暫估入賬，只要在次年5月31日前收到了發(fā)票，就不影響稅前扣除。

（4）不需要發(fā)票作為稅前扣除憑證的暫估入賬，但是需要實(shí)際支付的，比如上年度計(jì)提的工資和年終獎(jiǎng)等，只要在次年5月31日前實(shí)際支付（發(fā)放），就不影響稅前扣除。