根據濟南市財政局、稅務局聯合發布的《關于2025年殘疾人就業保障金核定工作的通知》(濟財社〔2025〕8號)，濟南行政區域內所有機關、團體、企業、事業單位和民辦非企業單位均需在6月30日前完成殘保金申報。本文聚焦三大核心問題：在職職工人數統計口徑、安置殘疾人就業認定標準、殘保金計算公式中的”上年在職職工工資總額”是否包含社保公積金?結合最新政策，為企業提供實操指南。

一、政策核心：2025年濟南殘保金新規四大變化

1. 在職職工人數統計口徑調整

(1)新規：在職職工人數按上年自然年度平均值計算(原為年末數)，公式為：(1月+2月+…+12月在職人數)/12

(2)案例：某企業2024年末在職人數50人，但全年平均人數65人，需按65人申報，殘保金增加2.1萬元。

2. 殘疾人就業認定標準趨嚴

關鍵條件：

(1)殘疾人需持《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證》(1-8級)

(2)與用人單位簽訂1年以上(含1年)勞動合同

(3)實際在崗工作，工資不低于當地最低工資標準

(4)風險點：某企業因未及時續簽勞動合同，導致殘疾人就業信息未被認定，多繳殘保金3.8萬元。

3. 工資總額計算規則明確

(1)官方定義：上年在職職工工資總額包括基本工資、獎金、津貼、補貼、加班加點工資，不含社保公積金個人部分。

(2)爭議案例：某企業將社保公積金單位繳納部分計入工資總額，被稅務機關核定調整，補繳殘保金1.5萬元。

4. 小微企業減免政策升級

(1)新規：在職職工人數≤30人的企業，免征殘保金(原為≤20人)。

(2)操作提示：系統自動識別小微企業，但需確保電子稅務局“企業規模”標簽準確。

二、高頻問題解析：這些誤區90%的企業都踩過

1. 季節性用工如何統計在職人數?

(1)正確做法：按每月實際在職人數取平均值，例如：

(2)1月-6月：40人，7月-12月：80人

(3)年平均人數 = (40×6 + 80×6)/12 = 60人

(4)錯誤示范：某企業直接按年末數80人申報，殘保金多繳4.2萬元。

2. 勞務派遣人員算誰的人頭?

官方規則：

(1)勞務派遣人員計入用工單位在職人數

(2)派遣單位不得重復申報

(3)案例：某企業接受勞務派遣30人，未將其納入統計，被核定補繳殘保金5.6萬元。

3. 殘疾人就業信息未及時備案怎么辦?

補救措施：

(1)登錄濟南市殘疾人聯合會官網(http://www.jndpf.org.cn)補錄信息

(2)提交材料：勞動合同、工資流水、社保繳納證明

(3)時間節點：補錄信息需在6月30日前完成，否則無法抵扣殘保金。

4. 殘保金可以延期繳納嗎?

官方答復：

(1)未按時申報：按日加收萬分之五滯納金

(2)拒不繳納：列入稅收違法“黑名單”，法人代表受限高消費

(3)案例：某企業因財務疏忽延遲申報，滯納金高達1.2萬元。

三、實操指南：三步完成殘保金核定

1. 數據準備階段

必查清單：

(1)2024年1-12月社保繳納明細(用于核對在職人數)

(2)2024年1-12月個稅申報數據(用于核對工資總額)

(3)殘疾人就業備案編號(如有安置殘疾人)

2. 系統申報步驟

登錄路徑：山東省電子稅務局(http://etax.shandong.chinatax.gov.cn)→ 我要辦稅 → 稅費申報及繳納 → 殘疾人就業保障金申報

關鍵操作：

步驟1：系統自動預填在職人數及工資總額(需核對!)

步驟2：手動錄入殘疾人就業人數(如有)

步驟3：系統計算應繳金額，確認減免資格(如小微企業)

步驟4：選擇繳款方式(三方協議或掃碼支付)

3. 申報后核查要點

必做事項：

(1)打印《殘疾人就業保障金繳費申報表》并加蓋公章

(2)登錄濟南市殘疾人聯合會官網核對安置殘疾人信息

(3)關注電子稅務局“消息中心”推送的是否存在異常提醒

四、風險規避：這些紅線千萬不能碰

1. 虛增殘疾人就業人數

(1)處罰標準：追繳少繳殘保金，并處少繳稅款50%以上5倍以下罰款

(2)典型案例：某企業偽造3名殘疾人就業信息，被處以罰款18萬元，相關責任人移送公安機關。

2. 工資總額人為拆分

(1)常見手法：將部分工資通過“福利費”“勞務費”科目發放

(2)后果：稅務機關可按上年度社會平均工資核定工資總額

3. 關聯企業轉移人頭

(1)違規操作：將殘疾人員工注冊在關聯企業，實際在本單位工作

(2)最新動態：2025年金稅四期上線后，系統自動比對社保、個稅、殘聯數據，此類操作極易被識別。

綜上所述，以上內容主要講述了濟南公司核定殘保金有哪些問題需要了解等相關問題的解答，如果您情況比較復雜或者特殊，以上沒有完全解答您的問題，如果您還需要相關的幫助，歡迎咨詢我們，為您提供更加專業的答復。